Sprawdzenie kontrahenta na białej liście podatników VAT– weryfikacja, czy dane konto bankowe jest zadeklarowanym kątem kontrahenta w działalności na moment dokonania płatności bankowej.

Od 1 stycznia 2020 r., jeśli zapłacimy kontrahentowi na transkację powyżej 15 tys. zł na inny rachunek bankowy, niż podany w wykazie:

– Nie będziemy mieli możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu części transakcji, w jakiej płatność została dokonana na konto niewidniejące w wykazie. Nie będzie przy tym miała znaczenia liczba przelewów, na jaką podzielimy płatność wynikającą z jednej faktury;

– Będziemy odpowiadać solidarnie wraz z dostawcą za jego zaległości podatkowe w części podatku VAT proporcjonalnie przypadającej na tę transakcję.

Aby tego uniknąć przedsiębiorca powinien na bieżąco sprawdzać podane przez kontrahenta konto bankowe na białej liście podatników VAT.

Dane potrzebne do stworzenia raportu:

-NIP kontrahenta;

-Opcjonalnie numer konta bankowego;

-Dzień sprawdzenia – określa, na jaki dzień wykonać sprawdzenie stanu kontrahenta na białej liście lub „w wykazie”.

Otrzymane informacje:

-Czy kontrahent znajduje się na białej liście;

-Czy kontrahent jest podatnikiem VAT czynnym, zwolnionym czy niezarejestrowanym;

-Czy dane konto bankowe widnieje w wykazie;

-Lista wszystkich zadeklarowanych kont bankowych kontrahenta.

Sprawdzanie kontrahentów w JPK VAT pod kątem należytej staranności – weryfikacja kontrahenta na podstawie JPK VAT oraz wskazanie transakcji, która może być uznana za podejrzaną przez KAS

Dzięki programowi zweryfikujesz wszystkich kontrahentów jednocześnie i sprawdzisz kilkanaście punktów poprawności pliku JPK VAT.

Dane potrzebne do stworzenia raportu:

-JPK VAT w postaci XML;

-Kwota minimalna – minimalna wartość netto faktury, dla której ma zostać sprawdzony kontrahent.

System pobiera z JPK VAT dokumenty (sprzedaży i zakupu) o całkowitej kwocie transakcji przekraczającej wskazaną kwotę minimalną.

Otrzymane informacje:

Wypełnienie wyników generowane jest przez program automatycznie na podstawie danych dostępnych na serwerach Ministerstwa Finansów

-Przedstawienie kontrahentów pod kątem REGON, CEiDG, czynnego statusu VAT, VIES, biura wirtualnego;

-Każdego z widocznego w wynikach kontrahenta w następnym kroku można poddać indywidualnej, dalszej weryfikacji m.in sprawdzić pod kątem należytej staranności.

Sprawdzanie poprawności JPK VAT z e-Deklaracją VAT-7 – prześledzenie poprawności JPK m.in. w zakresie zgodności dat dokumentów (sprzedaży, zakupu) z okresem, którego dany JPK dotyczy oraz prawidłowości ujęcia danego dokumentu w odpowiednich kolumnach. Za pomocą systemu można także zweryfikować zgodność JPK z e-Deklaracją VAT-7 (czy sumy kwot na deklaracji są zgodne z sumami wynikającymi z JPK VAT).

Dane potrzebne do stworzenia raportu:

-JPK VAT w postaci XML;

-e-Deklaracja VAT-7 w postaci XML.

Każdy dokument sprawdzany jest pod kątem NIP-u kontrahenta, kwot, danych dotyczących VAT należnego dla dokumentów WNT.

Otrzymane informacje:

-Wskazanie dokumentów wymagających poprawki – niespełniających wybranego kryterium poprawności;

-Przy każdym dokumencie widoczny jest wynik weryfikacji;

– W sprzedaży JPK :

•  każdy dokument ujęty w JPK VAT jest sprawdzany pod względem daty, czy data dokumentu (sprzedaży, zakupu) mieści się w okresie, za który generowany jest JPK VAT;
• każdy dokument sprawdzany pod kątem NIP-u kontrahenta. Kontrahent z polskim NIP-em musi mieć transakcje ujęte w kolumnach odpowiedzialnych za transakcje krajowe, kontrahent z NIP-em UE musi mieć transakcje UE, a kontrahent spoza UE transakcje pozaunijne;
• każdy dokument jest sprawdzany pod względem kwot. Jeżeli jest dokument ujęty w stawce np. w polach dotyczących stawki 23%, to sprawdzane jest, czy kwota VAT to 23% kwoty netto. Dodatkowo dane dotyczące VAT należnego dla dokumentów WNT sprawdzane są, czy kwoty netto i VAT są zgodne z kwotami netto i VAT VAT-u naliczonego do odliczenia.

– W zakupie JPK :

•  każdy dokument ujęty w JPK VAT jest sprawdzany pod względem daty, czy data dokumentu (sprzedaży, zakupu) mieści się w okresie, za który generowany jest JPK VAT;
• przy zakupie unijnym sprawdzany jest NIP – czy jest poprawnie ujęty w sekcji VAT’u należnego.

-Prezentacja zgodności podsumowania poszczególnych pól w JPK VAT z polami w e-Deklaracji VAT-7.

Na podstawie wybranych kryteriów generowany jest raport podsumowujący, które dokumenty mogą być niepoprawnie ujęte w JPK VAT oraz przedstawienie, czy sumy kwot z JPK VAT są zgodne z kwotami ujętymi na e-Deklaracji VAT-7.

Certyfikat należytej staranności– stworzenie certyfikatu informującego, że firma stosuje procedury weryfikacji i metodyki obliczania ryzyka podatkowego swoich kontrahentów.

Za pomocą programu wygenerować można certyfikat potwierdzający zachowanie należytej staranności w weryfikacji kontrahentów. W szczególności zapewnia zgodność działań z opracowaną przez Ministerstwo Finansów „Metodyką w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych”

Dane potrzebne do stworzenia raportu:

-NIP –  firmy użytkownika programu;

-Okres od – początek okresu, w jakim stosujemy należytą staranność;

-Okres do – koniec okresu stosowania należytej staranności.

Ocena poszczególnych czynników ryzyka w systemie DGCS jest przeprowadzana na podstawie następujących źródeł informacji:

1.Biała lista.

2.Wyszukiwarka kaucji gwarancyjnych.

3.Rejestr Należności Publicznoprawnych.

4.Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych.

5.System VIES.

6.Krajowy Rejestr Sądowy.

7.Przeglądarka Dokumentów Finansowych.

8.Baza Internetowa REGON.

9.Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej.

10.Baza Biur Wirtualnych.

11.Informacje podane przez podatnika.

Łącznie ocenianych jest 50 czynników ryzyka, z czego 10 ma charakter dyskryminacyjny, a 40 zwiększa ryzyko podatkowe; 15 z czynników system ocenia automatycznie, a 35 na podstawie informacji podanych przez użytkownika programu.

Otrzymane informacje w certyfikacie:

-Raport z certyfikacji działań dotyczących zachowania należytej staranności;

– Przedstawienie podstaw prawnych, które są uwzględnione w raporcie;

-Obliczenie ryzyka podatkowego;

-Podstawowe informacje o certyfikowanym podmiocie;

-Weryfikacja kontrahentów na etapie rozpoczęcia współpracy z kontrahentem;

-Weryfikacja kontrahentów na etapie kontynuacji z nimi działalności;

-Podsumowanie, w którym przedstawione są liczby zweryfikowanych kontrahentów, z którymi firma podjęła (lub nie) współpracę w danym okresie.